Справочная система Смарт. Условия пребывания. На 2 й группе единого налога можно производить и продавать товары, а также предоставлять услуги, в т. Также разрешено заниматься ресторанным бизнесом, но из алкогольных напитков можно продавать лишь пиво и столовое вино. С 0. 1. 0. 7. 2. 01. КВЭД 6. 8. 2. 0, если е площадь не превышает установленных налоговым законодательством лимитов для плательщиков ЕН. Запрещено предоставлять посреднические услуги при покупке, продаже, оценке и аренде недвижимости КВЭДы 6. ФЛП на 3 й группе предоставлять услуги юридическим лицам на общей системе налогообложения заниматься видами деятельности, не зарегистрированными у госрегистратора и не внеснными в реестр единщиков. Максимальный доход от предпринимательской деятельности 1,5 млн гривен. Если вы хотите заниматься торговлей в интернете, можете самостоятельно создать интернет магазин с помощью Смарт Витрины. Особенности регистрации. После подачи заявления о применении упрощнки плательщиком единого налога 2 й группы предприниматель считается только с 1 го числа следующего месяца. При этом в налоговую, где стоите на учте, надо подать декларацию об имущественном состоянии и доходах. В ней вы отразите доход, полученный со дня регистрации ФЛП до даты, когда стали плательщиком ЕН консультация в  З. НКУ. В 2. 01. 7 году ежемесячный платж по ЕН составляет 2. Периодичность уплаты ежемесячно, срок уплаты авансом до 2. Можно уплатить его и авансом за весь отчтный период до конца календарного года, но не более. Платить налог нужно, даже если не получаете доход от предпринимательской деятельности. Если последний день уплаты приходится на выходной, уплатить налоговое обязательство нужно в предшествующий ему рабочий день. За неуплату или несвоевременную уплату ЕН помимо суммы задолженности взыскивается штраф в размере 5. НКУ и пеня  начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днм предельного срока уплаты ЕН пп. НКУ. При наличии налогового долга в течение двух кварталов подряд предприниматель лишается статуса единщика и автоматически переводится на общую систему. Освобождение от уплаты ЕНЕсли у предпринимателя нет намных работников, он освобождается от уплаты ЕН на один календарный месяц в году на время отпуска. В налоговую податся заявление, составленное в произвольной форме, с указанием периода отпуска на время болезни, если она длится более 3. Сразу после больничного в налоговую предоставляется заявление, составленное в произвольной форме, и копия листа нетрудоспособности. Ставки 1, 2, 3, 4 группы единого налога, отчетность, сроки уплаты, особенности учета. В результате, именно ФЛП второй группы наиболее сильно. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в. Книгу Единщики Второй Группы: Учет И Отчетность' title='Книгу Единщики Второй Группы: Учет И Отчетность' />В период отпускаболезни у вас не должно быть поступлений. Ведь если вы получаете доход, значит, фактически деятельность ведтся и ни о каком освобождении от уплаты налога не может быть речи. Если в период отпуска или временной нетрудоспособности вы получили предоплату или оплату за ранее проданный товар или предоставленные услуги, единый налог вы не уплачиваете. Такой доход нужно отразить в книге учта доходов и в налоговой отчтности. Если фактический вид деятельности розничная торговля, предоставление услуг не позволяет получать доход во время отпуска или болезни, но выручку вы в этот период получали, от уплаты ЕН вы также не освобождаетесь Письмо Миндоходов. По мнению  ГФС, это означает, что последний день 1. З. Помимо суммы долга придтся заплатить Уплачивать ЕСВ необходимо, даже если вы не получаете дохода от предпринимательской деятельности. Освобождены от уплаты взноса единщики пенсионеры по возрасту и инвалиды ч. ЗУ О ЕСВ. Отчтный период. Отчтный период для предпринимателей на 2 й группе ЕН календарный год У вновь зарегистрированного единщика отчтный период начинается с 1 го числа месяца, следующего за месяцем внесения данных предпринимателя в реестр плательщиков ЕН, и заканчивается последним календарным днм последнего месяца года п. Отчетность предпринимателя 2 группы состоит из декларации единого налога годовая, отчетности по единому социальному взносу годовая и. С 28 июля у единщиков новые формы книг учета доходов и. Подробно о новом порядке учета доходов единщиками и отчетности читайте в Частном. Порядок ведения книги учета доходов и расходов для. НКУ. При переходе предпринимателя с общей системы налогообложения на упрощнную отчтный период начинается с 1 го числа месяца, следующего за отчтным кварталом, в котором предприниматель зарегистрирован плательщиком ЕН, и заканчивается последним календарным днм последнего месяца года п. НКУ. Отчтность. Раз в год предприниматели на 2 й группе обязаны подавать в фискальную службу два отчта Декларацию плательщика ЕН. В ней указывают суммы дохода, полученного от предпринимательской деятельности, и ежемесячные авансовые платежи по ЕН. Срок подачи декларации 6. Если последний день подачи декларации приходится на выходной, конечная дата переносится на следующий за ним рабочий день. За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф 1. Отчт по ЕСВ форма Д5. В этом отчте нужно указать суммы уплаченного в течение отчтного года ЕСВ. Податся отчт раз в год до 1. За неподачу или несвоевременную подачу отчта или подачу его в неустановленной форме придтся уплатить штраф 1. Если планируете самостоятельно вести бухгалтерию и подавать отчтность через интернет, попробуйте сервис для предпринимателей на едином налоге Смарт Бухгалтерия. Вы сможете вести учт доходов и расходов, создавать счета, акты, накладные и договоры, автоматически формировать декларацию по единому налогу. Повышенная ставка ЕН и переход на общую систему. Единщик обязан уплатить повышенную ставку единого налога в размере 1. Получение таких видов дохода ведт к аннулированию регистрации плательщика ЕН и переходу на общую систему налогообложения. Заявление о переходе необходимо подать в фискальную службу не позднее чем за 1. НКУ. Уже с нового отчтного квартала предприниматель будет считаться налогоплательщиком на   ОС свыше 1,5 млн гривен, т. При переходе на ОС заявление податся, как указано выше, а вот при переходе на старшую группу ЕН подают п. НКУ заявление о переходе не позднее 2. Если на общую систему вы не перешли в добровольном порядке, вы вс равно рано или поздно лишитесь статуса единщика по решению фискальных органов. Если факт нарушения будет обнаружен в ходе проверки, контролирующие органы аннулируют регистрацию единщика задним числом, т. НКУ. Намные работники. На 2 й группе можно взять на работу не более 1. Если этот лимит будет превышен предпринимателю придтся отказаться от упрощнки и перейти на общую систему налогообложения. Учт доходов. Единщики 2 й группы обязаны вести учт полученных от предпринимательской деятельности доходов. В книгу учта доходов они вносят суммы выручки, полученной за день. На основании этих данных заполняется налоговая декларация единщика, поэтому важно, чтобы суммы в книге и декларации совпадали. Суммы дохода в книге учта доходов должны подтверждаться первичными документами, их при проверке могут потребовать контролирующие органы. Если документов не окажется, придтся заплатить штраф 5. НКУ. За ненадлежащее ведение учта доходов также предусмотрен административный штраф от 5. Ко. АП. Использование РРОПредприниматели 2 й группы ЕН могут не применять  РРО . При расчтах наличными с 0. РРО. Использовать кассовые аппараты также обязаны предприниматели, которые занимаются продажей технически сложных товаров, которые подлежат гарантийному ремонту обслуживанию. Ознакомьтесь с перечнем. Список использованных нормативно правовых актов. НКУ Налоговый кодекс Украины от 0. Киеве Относительно уплаты ЕСВ и заполнения листа нетрудоспособности от 2. Информация для Физических лиц компания по бухгалтерским и аудиторским услугам. Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц В статье речь пойдет не о методах оптимизации, замысловатых схемах, красивых терминах. Речь пойдет о правилах, аксиомах, которые нужно знать каждому предпринимателю, чтобы сэкономить на налогах и штрафах без внедрения оптимизационных схем. В статье освещены основные вопросы, которые интересуют предпринимателей. Темы налогообложения и отчетности предпринимателей, первичной документации, наемных работников, ведения книги предпринимателей, ответственности и пр. Информация сведена в таблицу для наглядности. Все вопросы представлены методом сравненияобщей системы и упрощенной системы налогообложения. НДФЛНКУРРО НДСЕСВЕНМЗОбозначения   Налог на доходы физических лиц  Налоговый Кодекс Украины  Регистратор Расчетных Операций  Налог на добавленную стоимость  Единый Социальный Взнос  Единый налог  Минимальная зарплата  Общие положения о деятельности предпринимателя. Общая система налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Какие виды деятельности разрешены предпринимателюОграничений не предусмотрено. Ограничение установлено ст. Налогового Кодекса Украины далее НКУКакая предельная сумма дохода разрешена предпринимателю Ограничений не предусмотрено. Нужно ли предпринимателю регистрировать РРО Обязательно регистрируется при наличных расчетах. Денежная, не денежная  Только денежная наличная и безналичная Наличие статуса резидента. Ограничений по статусу резидента не предусмотрено  Нерезиденты не могут быть плательщиками единого налога Ограничения при смене системы налогообложения. Ограничений не предусмотрено  При наличии налогового долга перед бюджетом переход на единый налог запрещен. Нужны ли первичные документы предпринимателю Наличие обязательно. Наличие обязательно. Какие первичные документы могут подтверждать расходы предпринимателя Акт оказанных услуг, акт выполненных работ, приходная или расходная накладная, налоговая накладная, товарный чек. Акт оказанных услуг, акт выполненных работ, приходная или расходная накладная, налоговая накладная, чек, товарный чек. Какую книгу учета ведет предпринимательВедется Книга учета доходов и расходов. На наемного работника отдельная книга не регистрируется. Книгу учета доходов. НДС ведут Книгу учета доходов. НДС ведут Книгу учета доходов и расходов. На наемного работника отдельная книга не регистрируется. Какие существуют условия, при которых предприниматель с единого налога обязан перейти на общую систему налогообложения Предприниматель теряет статус плательщика единого налога при одном из следующих условий превышении предельного объема дохода превышении максимально установленной численности наемных сотрудников наличии налогового долга свыше двух последовательных кварталов осуществление деятельности единщиками 1 и 2 групп, не указанной в свидетельстве плательщика единого налога наличии расчетов в неденежной форме осуществлении деятельности, не дающей право применять упрощенную систему налогообложения предоставление единщиками 2 группы услуг предприятиям на общей системе. НДФЛ. Единый налог. Отчетность. Общая система налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Какие основные налоги платит предпринимательНДФЛ налог с доходов физических лиц 2. ЕСВ единый социальный взнос 3. Военный сбор. 1. ЕН единый налог 2. ЕСВ единый социальный взносКакие ставки основных налогов предпринимателей НДФЛ 1. НДС и 5 без уплаты НДСПроцент для 1 и 2 групп рассчитывается от минимальной зарплаты на 1 число отчетного года. Процент для 3 группы рассчитывается от облагаемого дохода. Сколько налогов в 2. Обе суммы с НДС. Предприниматель на общей системе не плательщик НДСНДФЛ 1. Кроме НДФЛ, рассчитывается ЕСВ, как 2. МЗ 2 группа 2. МЗ3 группа не плательщик НДС 1. НДС 1. 00. 003 3. НДС1. 20. 00 9. Всего 1. Кроме ЕН, рассчитывается ЕСВ, который равен 2. МЗКакие расходы можно включить в расходы для уменьшения налогов Расходы должны быть подтвержденныедокументально, связанные с доходом, включаемые в операционные расходы согласно разделу. НКУПри расчете ЕН сума расходов не имеет значение. Какая ставка ЕСВ, которую предприниматель платит за себя Если чистый доход за месяц lt либо 0, то ЕСВ 0 предприниматель может платить ЕСВ при желанииЕсли чистый доход за месяц 0, то ЕСВ 2. Ставка ЕСВ для всех групп 2. МЗ. По желанию можно платить свыше установленного минимума. Какие сроки уплаты ЕСВ Авансом до 1. До 2. 0 числа за предыдущий квартал. Нужно ли платить ЕСВ за месяц, в котором у предпринимателя отсутствует деятельность При отсутствии дохода, ЕСВ уплачивается по желанию предпринимателя. ЕСВ уплачивается независимо от наличия деятельности. Какие основные отчеты сдает предприниматель без наемных работников Декларация об имущественном состоянии и доходах Декларация по НДФЛ и Отчет по ЕСВ предоставляется 1 раз в году. Ежеквартально Отчет 1. ДФ, при условии приобретения товаров или услуг у предпринимателей или физических лиц, выплате финансовой помощи и т. Декларация плательщика единого налога предоставляется предпринимателями. Отчет по ЕСВ предоставляется 1 раз в году. Ежеквартально Отчет 1. ДФ, при условии приобретения товаров или услуг у предпринимателей или физических лиц, выплате финансовой помощи и т. Какие сроки подачи отчетности Декларация по НДФЛ, Отчет 1 ДФ и Отчет по ЕСВ предоставляются в течение 4. ЕН в течение 6. 0 кдней по окончанию года,3 группа в течение 4. Отчет 1 ДФ и Отчет по ЕСВ предоставляется в течение 4. Каковы сроки уплаты НДФЛ и ЕН НДФЛ уплачивается авансом по 2. ЕН до 2. 0 числа авансом за месяц. ЕН в течение 1. 0 календарных дней после предельного срока подачи отчетности. ЕСВ. Наемные работники. Отчетность. Общая система налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Сколько разрешено наемных работников Ограничений не предусмотрено. Каков порядок оформления наемного работника у предпринимателя Создать распорядительный документ. Заключить трудовой договор. Известить о приеме на работу исполнительный орган. Создать распорядительный документ. Заключить трудовой договор. Известить о приеме на работу исполнительный орган. Сколько налогов уплачивается за одного наемного работника Все налоги по наемным сотрудникам на общей системе такие же как и на едином налоге. За счет предпринимателя за каждого работника уплачивается ЕСВ в размере 2. За счет сотрудника уплачивается НДФЛ в размере 1. Сотруднику выплачивается зарплата за вычетом НДФЛ и военного сбора. Какая отчетность подается за наемных работников Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 2. ДФ срок подачи в течение 4. Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 2. ДФ срок подачи в течение 4. Какая ответственность за несвоевременную подачу или неподачу декларации плательщика единого налога или декларации об имущественном состоянии и доходах За неподачу или несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф 1. НКУ. За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф 1. За неподачу или несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф 1. НКУ. За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф 1. ЗУ О ЕСВЗа неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 1. ЗУ О ЕСВКакая ответственность за несвоевременную уплату или неуплату НДФЛ и ЕН При задержке оплаты до 3. На сумму налогового долга начисляется пеня 1. Для 1 и 2 группы штраф 5. Для 3 группы при задержке оплаты до 3. На сумму налогового долга начисляется пеня 1. Вера Склярова Таро тут. Какая ответственность за несвоевременную уплату или неуплату ЕСВ Штраф в размере 2. Закона Украины О ЕСВНачисляется также пеня в размере 0,1 от суммы недоимки за каждый день просрочки. Штраф в размере 2. Закона Украины О ЕСВНачисляется также пеня в размере 0,1 от суммы недоимки за каждый день просрочки. Какая ответственность за неведение или неправильное ведение книги предпринимателя Штраф 3 8 необлагаемых минимумов доходов граждан. Повторное нарушение 5 8 необлагаемых минимумов доходов граждан. Штраф 3 8 необлагаемых минимумов доходов граждан от 5.